Effectentaks: hoeveel weet je ervan?

[quiz-cat id=”36927″]

1. Wat is TER?

De TER of Taks op Effectenrekeningen, kortweg effectentaks, werd ingevoerd op 10 maart 2018 en
bedraagt 0,15% op effectenrekeningen met een gemiddelde waarde van 500.000 euro of meer aan
belastbare effecten. De banken en vermogensbeheerders zijn verplicht de TER in te houden.
De effectentaks is de eerste belasting op het bezit van financieel vermogen of de eerste
vermogensbelasting in België.

2. Is er een fiscale vrijstelling?

Effectenrekeningen met een gemiddelde waarde van maximum 499.999 euro zijn vrijgesteld van
effectentaks. Voor effectenrekeningen op meerdere titularissen wordt de vrijstelling verhoogd.
Opgelet! De TER wordt berekend op het volledig bedrag aan belastbare effecten en niet op het
excedent. (cfr vrijstelling gereglementeerde spaarrekening).

3. Wie valt onder het toepassingsgebied en wie niet?

• ingezetenen op hun Belgische en buitenlandse effectenrekeningen voor zover de totale gemiddelde waarde minstens 500.000 euro bedraagt;

• niet-ingezetenen op hun Belgische effectenrekening, tenzij er een dubbelbelastingverdrag (oa
  Duitsland, Luxemburg, Nederland) is afgesloten;

• onverdeeldheden: beleggingsclubs, maatschappen (de vennoten worden als co-titularissen van de
  effectenrekening beschouwd maar hun aandelen zijn niet noodzakelijk gelijk. Iedere vennoot kan
  eventueel een terugbetaling vragen van de taks door het werkelijk aandeel in de onverdeeldheid te bewijzen);

• rechtspersonen zijn niet onderworpen (antimisbruikbepaling: inbreng van effectenrekening in vennootschap vanaf 1 jan 2018 met als doel TER te vermijden -> natuurlijk persoon-inbrenger wordt beschouwd als titularis!!!!).

4. Welke effecten zijn belast?

• Aandelen aan toonder (al-dan- niet genoteerd);
• Obligaties (al-dan- niet genoteerd);
• Trackers;
• Warrants;
• Certificaten van aandelen en obligaties;
• Kasbons;
• Beleggingsfondsen;

5. Welke effecten zijn vrijgesteld van belasting?

• Pensioenspaarfondsen;
• Levensverzekeringen (tak21- en tak23-producten);
• Effecten op naam (Opgelet! Aandelen die vanaf 9 december 2018 op naam werden gezet, tellen nog één
  jaar mee voor de berekening van de TER)
• Vastgoedcertificaten;
• Derivaten (oa opties, futures, swaps);
• Edele metalen, grondstoffen.

6. Wanneer en hoe wordt de belastbare basis berekend?

De gemiddelde belastbare waarde wordt berekend tijdens de standaard referentieperiode die loopt van
1/10 tot 30 september. Voor 2018 kon die periode maar beginnen op 10 maart.
Tijdens de referentieperiode zijn de banken en vermogensbeheerders verplicht om een foto nemen van
de waarde van de effectenrekening:

Op het einde van elk kwartaal;

• Bij de wijziging van titulatuur op een effectenrekening:
• Bij vestigen van vruchtgebruik op een effectenrekening;
• Bij de opening van een effectenrekening;
• Bij het afsluiten van een effectenrekening.

Banken en vermogensbeheerders moesten tegen eind oktober 2018 de klant informeren over de
gemiddelde belastbare waarde.

7. Wat is opt-in?

Als de gemiddelde belastbare waarde van de effectenrekening lager is dan 500.000 euro bij een bank of
vermogensbeheerder, wordt de TER niet automatisch ingehouden. Maar als de houder nog
effectenrekeningen heeft bij andere financiële instellingen en als de som van alle gemiddelde waarden
hoger of gelijk is aan 500.000 euro, dan moet hij wel TER betalen. De houder kan kiezen voor:

1. ‘opt-in’ en geeft hiermee aan iedere financiële instelling de toestemming om toch de effectentaks af te houden (deadline: 30 november)
2. zelf aangeven in zijn belastingaangifte.

8. Hoe taks omzeilen?

• Effecten op naam zetten (opgelet! eerste jaar na omzetting wel nog onderworpen aan TER, enkel
  schenken via notaris, moeilijker verhandelbaar)
• Schenking (met voorbehoud van vruchtgebruik mits betalen schenkingsrechten)
• Beleggen in vrijgestelde producten
• Aantal titularissen verhogen

9. Wat bij meerdere titularissen op een effectenrekening?

Sommige effectenrekeningen staan op naam van meerdere personen. De wet veronderstelt dat elke
titularis van een rekening eigenaar is van een even groot deel, ook al is dat niet het geval.
Als sommige titularissen een groter aandeel hebben, kunnen ze de bank niet vragen bij de ene meer
taks te innen dan bij de andere. Een correctie is alleen mogelijk via een latere belastingaangifte, maar is
niet verplicht.

Minderjarige kinderen zijn aparte belastingplichtigen, wat betekent dat de waarde van hun
effectenrekeningen niet wordt opgeteld bij de waarde van de effectenrekening(en) van de ouders.

Opgelet!
De volmachthouder is geen titularis;

Bij blote eigendom en vruchtgebruik is zowel de blote eigenaar als de vruchtgebruiker titularis van de
effectenrekening.

10. Waarom trokken sommige beleggers naar het Grondwettelijk Hof?

Ze vinden de TER discriminerend! Enerzijds worden slechts bepaalde beleggingen geviseerd: aandelen, obligaties, beleggingsfondsen, … en is de taks niet van toepassing op levensverzekeringen, vastgoed, aandelen op naam. Bovendien betalen enkel natuurlijke personen de TER en is hij niet van toepassing op effectenrekeningen van rechtspersonen.