Met de programmawet van 25 december 2017 veranderde de wetgever een aantal zaken rond de roerende voorheffing (RV). De regering wil met deze maatregelen het spaargeld activeren door beleggen aantrekkelijker te maken.
We lichten deze maatregelen puntsgewijs toe. En we vertellen welke impact ze hebben op je belastingaangifte van 2018.
De vrijstelling van RV op gereglementeerde spaarrekeningen werd gehalveerd tot 940 euro per persoon.
In het huidige renteklimaat zal dat weinigen deren, want je moet al meer dan 855.000 euro op doorsnee spaarrekeningen hebben staan om aan 0,11% intrest boven deze grens te raken. Met een hoog rendement spaarrekening aan 0,75% is dat ongeveer 125.000 euro.
In de (verre) toekomst zou dit meer mensen pijn kunnen doen.
Er werd een nieuwe vrijstelling ingevoerd voor dividenden op aandelen.
Ik lees soms dat mensen aandelen kopen om van de nieuwe fiscale aftrek te kunnen genieten. Fiscale overwegingen zijn echter een slechte drijfveer om je beleggingsportefeuille een bepaalde richting uit te sturen.
Als je voor aandelen kiest, dan doe je dat beter op basis van een overtuiging dat aandelen in je portefeuille passen en overeen komen met je beleggingsprofiel. En dus niet enkel om van die vrijstelling te kunnen genieten.
De vrijstelling is van toepassing op dividenden die je in 2018 ontvangt. De eerste keer dat dit op de belastingaangifte voorkomt zal dus pas in 2019 zijn.
In de aangifte van 2018 kan je dus nog niets aangeven. Uiteraard komen we daar volgend jaar op terug, zodra de praktische aspecten gekend zijn.
Dit jaar kan je wel alvast één ding doen ter voorbereiding voor volgend jaar: zet best alle bankuittreksels opzij waarop de details staan van dividenduitkeringen. Die bewijsstukken moet je immers toch beschikbaar houden voor de fiscus. En als je dat in de loop van dit jaar al doet, wordt die taak volgend jaar heel wat makkelijker
Carl De Ridder (@RoboKat_MK)
Jaren geleden had ik niet veel interesse in financiele zaken, en vertrouwde vooral op mijn bankiers. Af en toe werd ik naar het kantoor geroepen waarbij de bankier vertelde dat ik best product X verkocht en het veel betere product Y aankocht. Wat ik dan vaak deed. Enkele malen haalde ik een bescheiden winst, af en toe ook wat verlies. Stilaan begon ik te beseffen dat ik de touwtjes in eigen handen moest nemen, wilde ik betere rendementen halen.
Deze site gebruikt Akismet om spam te verminderen. Bekijk hoe je reactie-gegevens worden verwerkt.
Hallo, Ik overweeg aandelen van Ecopower te kopen (coöperatieve aandelen) om de energietransitie te steunen (de politiekers zijn veel te traag). Om toch wat effect te hebben, zou ik dus het maximale aantal kopen (20 stuks aan 250,00€) op naam van al onze gezinsleden. Dat betreft dus ook 2 minderjarigen. Ze hebben ook al coöperatieve cera-aandelen, maar ze zullen zeker onder de vrijstelling blijven. Hoe moet ik de RV op dividenden recupereren? Zij hebben nog geen belastingsaangifte waarop ik die kan ingeven! Of word iedereen met een langetermijnvisie gestraft (ik zou bijvoorbeeld ook aandelen van Triodos cadeau kunnen geven, om mijn kinderen financieel wegwijs te maken). Tot slot iedereen en MK in het bijzonder een gelukig nieuwjaar gewenst!
Deze vraag is hier al eens gesteld: https://www.mijnkapitaal.be/thema/fiscaliteit/vrijstelling-roerende-voorheffing/#comment-24816 Onze lezer Anthony reageerde hierop: “Ik heb deze vraag ook al de fiscus gesteld, aldaar mijn 3 kinderen ook coöperatieve aandelen hebben. Na een week kreeg ik antwoord. Je moet hun inkomsten ook op jouw belastingsbrief toevoegen. Dus de 627 euro vrijstelling is zo goed als vol voor mij.”
Dividend noch kapitaal zijn gegarandeerd en uitstappen kan pas na zes jaar (dit is geen gewone spaarrekening…). De situatie van Ecopower ziet er wel goed uit, zelfs de verkoop van pellets draait stilaan goed en zou tegen eind dit jaar niet meer verlieslatend moeten zijn. Beperk de inlage tot maximum 5% van het totaal belegbare…
Als ik dit verhaal lees , was er in principe aangifte plicht in het verleden. Vrijstelling was 190 € per persoon. Nu uit info blijkt dat vanaf nu alles volwassenen en minderjarigen onder een noemer vallen. Dwz dat er waarschijnlijk in verleden meer dan 190 € werd ontvangen ( volwassenen en kinderen ) en nooit is aangegeven. Nu gaat men plots alles recupereren , herzieningen van aanslagen voorgaande jaren op komst + boete’s ? Wie weet het . Ben gene fiscale specialist maar stel toch maar de vraag.
Ben ik de roerende voorheffing op dividenden van een coöperatieve vennootschap verschuldigd indien ik in het buitenland woon en daar belastingplichtig ben ? Het land heeft een overeenkomst gesloten met België om een dubbele aanslag te vermijden. Zo ja, hoe kan ik deze roerende voorheffing recupereren ? Ik ben vrijgesteld van de roerende voorheffing en beurstaks in België.
Het uitzonderingsgeval van dividenden van coöperatieve vennootschappen is verdwenen. Je moet die dus behandelen als dividenden van gewone Belgische bedrijven.
Wat dit in jouw geval betekent, weet ik niet.
Dat is nu mijn discussiepunt met mijn bank. Er zouden nog geen concrete maatregelen door de regering genomen zijn om in mijn geval die roerende voorheffing te kunnen recupereren. Hoe en wat, niemand die het weet. Daarom heb ik klacht ingediend bij de ombudsman van de banken. Wordt vervolgd.
En geldt deze vrijstelling dan ook op de dividenden uit de eigen vennootschap of is het enkel via de beurs? Dit zou toelaten om dan een paar duizend euro als extra verloning uit die vennootschap te halen.
Eerst en vooral bedankt voor het duidelijke overzicht.
Hoe zit het met het terugvorderen van roerende voorheffing op dividenden die uitbetaalt worden in aandelen? Of is daarop geen roerende voorheffing van toepassing? Dus enkel indien het dividend in contant geld uitbetaald wordt?
Je doelt op een keuzedividend? Men gaat altijd eerst het bruto dividend uitkeren en RV op toepassen. Met het netto bedrag worden dan de aandelen aangekocht tegen korting. Geen ontkomen aan die RV, maar je kan ook die terugvorderen.
Klopt. Bedankt! Dat beantwoord mijn vraag.
Ik ben in de war met de verschillende bedragen van de eerste schijf die worden vernoemd: er wordt zowel 627EUR als 640EUR gebruikt?
Foutje in de tekst, ik had niet op iedere plaats het geïndexeerde bedrag aangepast.
Tot op heden werd op mijn dividend van een erkende coöperatieve vennootschap geen RV ingehouden als het onder de grens van 190 EUR bleef. Betekent dit dat er nu wel RV zal ingehouden worden op mijn dividend van de erkende coöperatieve vennootschap, zelfs als het minder dan 190 EUR bedraagt, en dat ik deze RV dan via mijn personenbelasting zal moeten recupereren?
Als we de toelichting bij de wet correct lezen, zal dat inderdaad het geval zijn.
Inderdaad, de coöperaties zullen nu RV afhouden. Zie het duidelijke antwoord op de website van CERA (https://www.cera.be/nl/Aandelen/CooperatiefDividend) : “Tot aanslagjaar 2018 (dividenden uitbetaald in 2017) kwamen de dividenden op aandelen van erkende coöperatieve vennootschappen in hoofde van natuurlijke personen gedeeltelijk (ten belope van 190 euro per belastingplichtige per jaar) in aanmerking voor vrijstelling van roerende voorheffing en van aangifte in de personenbelasting. Op het surplusbedrag (boven de 190 euro) werd roerende voorheffing ingehouden. Vanaf aanslagjaar 2019 (dividenden uitbetaald in 2018) wordt de (vroegere) vrijstelling voor dividenden van erkende coöperatieve vennootschappen geïntegreerd in een ruimere vrijstelling voor alle dividenden, en dit tot een maximum bedrag van 640 euro (1) aan dividenden per belastingplichtige per jaar. Deze vrijstelling, die geldt voor alle dividenden, wordt niet aan de bron toegepast, maar wel via de aangifte in de personenbelasting.
Indien een vennoot coöperatieve dividenden ontvangt op zijn Cera-aandelen, dan zal op deze dividenden 30% roerende voorheffing ingehouden worden. De ingehouden roerende voorheffing kan vervolgens via de aangifte in de personenbelasting verrekend worden met de verschuldigde personenbelasting (en desgevallend terugbetaald worden) in de mate dat de drempel van 640 euro aan dividenden per belastingplichtige per jaar niet is overschreden.”
(1) bedrag na indexatie – nog officieel te bevestigen voor vanaf 2018 toegekende dividenden. Deelnemen aan discussie
Vrijstelling op spaargeld halveren, vrijstelling op coöperatieve aandelen afschaffen en je met extra informatie opgeven op je belastingsbrief.
We gaan er op vooruit…
Ik veronderstel dat deze vrijstelling geldt per persoon dus indien de aandelen op een effectenrekening staan op 2 personen dus 2 X vrijstelling ? Geldt de vrijstelling ook voor buitenlandse aandelen ?
Het vrijgestelde bedrag is idd per persoon. Ook buitenlandse aandelen komen in aanmerking, uiteraard kan je buitenlandse bronheffing niet aftrekken.
Heb ik het juist ivm , erkende coöperatieve vennootschappen met sociaal oogmerk bv Argenco, het ontvangen bedrag 99,62 euro moet aftrekken van de 627 euro ?
Eerst en vooral is dit pas van toepassing op de inkomsten die je in 2018 zal ontvangen en niet op inkomsten van 2017. De RV die zal worden afgehouden op de uitbetaalde dividenden zal je kunnen aangeven in je belastingbrief van 2019. Er wordt hierbij geen onderscheid meer gemaakt tussen coöperatieve of andere aandelen.
Als ge zonder huwelijkscontract gehuwd zijt en alle ontvangen erfenissen zijn in de gemeenschap verwaterd, is het dan nodig om een effectenrekening op naam van de partner te openen, of mag men het dubbele ter vrijstelling aanbieden als alle dividenden op de naam van één van beide werden uitgekeerd.
Interessante vraag
Ik ben vrij nieuw in de wereld van ‘fondsen’……. de beurstaks van 1,32% is die van toepassing op alle soorten van fondsen, zoals mix, aandelen (kapitalisatie of distributie) ? Het is mij niet altijd even duidelijk…. alvast bedankt !
Lees dit artikel.
Mij ergert de complexiteit en al de administratie die ermee gepaard gaat. Liever 10% moeten betalen en “that’s it” dan 30% betalen en tot een zeker bedrag kunnen recupereren, als het tenminste niet valt onder die uitzondering…
Klopt, het monsterlijke aangifteformulier wordt ieder jaar groter en groter. Aan de fiscale koterij is er weeral een klein kotje bijgebouwd.
Wat met dividenden die op een rekening van minderjarige kinderen staan? Mogen die bij de dividenden van de ouders geteld worden?
De wetswijziging zegt daar niets over, dus zullen de normale regels van toepassing zijn voor kinderen ten laste. Ik kan verkeerd zijn, maar dacht dat inkomsten van kinderen ten laste ook op je belastingaangifte thuishoren? Misschien zijn er lezers die dit beter kennen?
Ik heb deze vraag ook al de fiscus gesteld, aldaar mijn 3 kinderen ook coöperatieve aandelen hebben. Na een week kreeg ik antwoord. Je moet hun inkomsten ook op jouw belastingsbrief toevoegen. Dus de 627 euro vrijstelling is zo goed als vol voor mij.
Da’s volgens mij altijd zo geweest: inkomsten van de minderjarige kinderen worden toegevoegd bij de ouders. Dan zullen aftrekposten ook wel zo worden behandeld.
De vrijstelling is beperkt tot de in artikel 18, eerste lid, 1°, WIB 92 bedoelde dividenden, nl. de voordelen die door een vennootschap worden toegekend aan aandelen en winstbewijzen. Dividenden uit bijzondere verdelingsverrichtingen en de in dividenden geherkwalificeerde interesten, komen niet in aanmerking voor de vrijstelling.
Ik weet daar te weinig van om te zeggen onder wat jouw handeling zou vallen.
closed end fondsen keren maandelijks of per kwartaal dividend uit vooral amerikaanse aandelen tellen die ook mee ?
Lees het artikel goed: enkel aandelen, nooit fondsen.
closed end fondsen zijn toch ook gewoon bedrijven met aandeelhouders
De wetgever is daar erg duidelijk in en stelt expliciet dat de vrijstelling niet geldt voor fondsen en zgn. juridische constructies. Met dat laatste wil men verhinderen dat banken nieuwe producten bedenken om dit te omzeilen, want die zijn op voorhand al uitgesloten. Enkel een rechtstreekse investering door een belastingplichtige in een bedrijf komt in aanmerking.
Elders op jullie website (https://www.mijnkapitaal.be/thema/fiscaliteit/belastingaangifte-gemeenschappelijke-beleggingsfondsen/) heet het dat GBF/FCP fondsen “fiscaal transparant” zijn. Als de dividenden apart aangegeven moeten worden om de RV te betalen, komen deze dan ook in aanmerking voor de vrijstelling? Of is de regelgeving zo geformuleerd dat dat deze “transparantie” maar in één richting geldt? Misschien de moeite om dit onderscheid ook expliciet aan de pagina over Belastingaangifte Gemeenschappelijke Beleggingsfondsen toe te voegen?
Inkomsten uit fondsen komen per definitie niet in aanmerking. Voor een GBF verandert er dus niets, die moet je ieder jaar aangeven.
© 2012 - 2020 MijnKapitaal.be
